副業の収入は雑所得～赤字の金額は他の所得と通算不可・雑所得内では通算できる
こんにちは！
和歌山市の女性税理士、内西です。
今回は、お勤めの傍ら副業をされている方で、副業について赤字が出た場合の取り扱いを解説しようと思います。
副業の収入は雑所得
稼業の傍ら、会社員をしながら、
趣味で書いた書画を売っている。
趣味で作ったキーフォルダーを売っている。
趣味で描いた絵画を売っている。
この場合
本業ではなく、あくまでサブですので、所得区分は雑所得の業務のエリアになります。
国税庁の確定申告コーナーでの入力でいうと
・・・けれど上記のように材料費等差し引いたら赤字になってしまった。
給与所得の黒字と通算してくれるのでしょうか？
雑所得の赤字の金額は他の所得と通算はできない
雑所得は利益は課税され、損失は切り捨てられるという気の毒な所得区分になります。
雑所得で生じた損失の金額は他の所得と通算できないばかりか、利益が出ているならば、総合課税として他の給与所得などと合算されて、超過累進税率で所得税がかかってきます。
これは、生活がかかっていない所得なのだから、損が出ても痛手じゃないでしょう、なので切り捨てますよ。儲かったらラッキーですから課税しますね。ということでこういうことになっているのです。
・・・そんなこと言われても・・・でも法律なら仕方ないか・・・
・・・損が出た、雑所得だからもうこれで切り捨てなんだ。
確かにそうなのですが、他に雑所得の金額があった場合、雑所得の区分の中では通算することができます！！
雑所得の中での通算ができる
例えば、公的年金等があり、公的年金等控除額を差し引いたあと所得がある場合
個人年金が有り所得が出ている場合
講演料などがある場合
シルバー人材センターからの収入がある場合
など、とにかく他の雑所得がある場合その利益と通算できるのです。
例えば、講演料の支払調書が届いていて、それに関する所得が、以下のようだった場合
講演料55,000円
源泉所得税 5,105円
必要経費 3,000円
これにかかる所得は
55,000円－3,000円＝52,000円
先ほどの絵画を売った雑所得の赤字は
10,000円－45,000円＝△35,000円
通算後雑所得の金額は
52,000円－35,000円＝17,000円
確定申告期限中は最後の申告書の数字をとってくれます
どうしよう・・・通算せずに多めの数字で電子申告してしまった・・
と、思った方。
気づいたそのときが、まだ、確定申告期限の3月15日より前だった場合、もう一度、通算した後の金額で、電子申告をしましょう！！
税務署は、確定申告期限までは、最後の申告書を提出された申告書として受け付けてくれます。
気になる方は、電子申告した後、税務署に電話で知らせておきましょう！
不幸にも期限が過ぎてしまってから気づいた場合、
「更正の請求」ができます。
期限は
確定申告書の法定納期限から5年間です。つまり令和3年分の確定申告の場合、法定納期限は令和4年3月15日なので「令和9年3月15日」ということになります。
提出した申告書が申告義務がない者の還付申告書だった場合は、申告書を提出した日から5年を経過する日が更正の請求の期限となります。例えば、令和4年2月10日に提出したのなら5年後の令和9年2月10日が更正の請求期限になり、期限が少し早く来てしまいます。逆に例えば、令和４年4月10日に提出したのなら期限はそこから5年後ですので少し伸びますね。申告義務のない還付請求書であれば、期限は原則と違ってきます。
・・・まだ時間があるや・・・と５年間温存していないで、もしも気づいたのなら、早めにやっておきましょう。
税法は複雑です。
間違いがあっても仕方がありません。
5年間の内に間違いに気づき過誤納がある場合は「更正の請求」です。
税務署に聞いてみましょう！！
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